Понятие «Экономическая экспертиза / Финансово-экономическая экспертиза»

Экономическая экспертиза или финансово-экономическая экспертиза – это особый класс судебных экспертиз, при производстве которых разрешаются вопросы финансового и экономического характера хозяйствующих субъектов (например, финансовая деятельность какого-либо предприятия или компании), вопросы бухгалтерского баланса и учета, банковских операций и банковского дела, кредитования, ипотечных займов, вопросы инвестирования, финансовых сделок на бирже, доходы по акциям, вопросы в области экономических преступлений и мошенничества, а также, иные вопросы, требующие специальных познаний в области экономики и финансов.

Судебная экономическая экспертиза (СЭК) может быть назначена и проведена как по гражданским, так и по уголовным делам. При рассмотрении и ведении уголовных дел, данная экспертиза может быть назначена как на этапах предварительного расследования (следствие, дознание), так и при непосредственном рассмотрении дела в суде. Помимо судебного порядка назначения, финансово-экономическая экспертиза может быть проведена на этапе досудебного урегулирования гражданско-правовых споров и конфликтов - независимая финансово-экономическая экспертиза. Довольно редко, но по гражданским делам, экономическая экспертиза может быть назначена нотариусом (экономическая экспертиза назначенная нотариусом).

Проведение экономической экспертизы и её видов, является одним из основных экспертных направлений деятельности нашего Центра.

Судебная финансово-экономическая экспертиза может быть: однородной (единоличная), дополнительной, повторной, комиссионной и комплексной.

Правовые основы назначения и проведения судебно-экономической экспертизы

Назначение судебно-экономической экспертизы, в зависимости от вида дела (гражданское дело, уголовное дело), в зависимости от стадии рассмотрения дела (предварительное расследование, судебное следствие), а также, от рассмотрения дела в конкретном суде (суды общей юрисдикции, арбитражные суда) осуществляется в соответствии с действующими нормами права – Гражданский процессуальный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Проведение судебной экономической экспертизы осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», а также, в соответствии с иными нормами права регулирующими конкретные финансовые вопросы, например, Приказ Минфина России от 20.07.2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» или Приказ Минфина России от 28.02.2018 года № 37н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Объекты экономической экспертизы

• первичные платёжные документы: квитанции, чеки, акты выполненных работ, платёжные поручения, кассовые ордера (приходные, расходные), транспортные накладные, платежные или расчетные ведомости и др.
• документы калькуляции: сметы, бизнес-планы, проектные расчеты, расчеты ипотечных кредитов или займов и др.
• договоры, соглашения, дополнения к договорам или соглашениям, контракты
• организационно-правовые документы: уставы предприятий и компаний, приказы и распоряжения руководителей организаций и др.
• ценные бумаги: акции, векселя, облигации, закладные, чеки, коносамент, инвестиционный пай ПИФа и др.
• справочно-информационные документы: курсы валют, ставка рефинансирования, данные о инфляции
• иные документы и материалы, содержащие финансовые и экономические данные, необходимые эксперту для ответов на вопросы финансово-экономической экспертизы
• материалы гражданских или уголовных дел
• ранее проведенные экономические экспертизы

Задачи и цели экономической экспертизы

• установление финансового состояния хозяйствующего субъекта
• выявление признаков искажения и фальсификации финансового состояния и финансово-экономической деятельности предприятия
• выявление фактов не обоснованного использования средств предприятия
• установление нецелевого использования средств
• выявление обоснованных или необоснованных финансовых затрат предприятия
• выявление дебиторской или кредиторской задолженности предприятия
• определение величины дебиторской или кредиторской задолженности и её обоснованность
• установление нарушения распределения прибыли
• выявления признаков необоснованного банкротства компании
• выявление причин вынужденного банкротства предприятия
• установление условий финансовых сделок, в том числе, на заранее невыгодных (кабальных) условиях
• выявление финансовых нарушений в сметах и проектно-сметной документации
• установление мошеннических операций на рынке ценных бумаг
• установление иных финансовых и экономических нарушений в финансово-экономических документах
• анализ объективности и научной обоснованности заключений финансово-экономических экспертов
• рецензирование финансово-экономических экспертиз

В каких случаях необходимо назначение экономической экспертизы

Финансовая экспертиза широко применяется в судах общей юрисдикции и в арбитражных судах РФ, при рассмотрении как уголовных, так и гражданских дел. В последнее время, наибольшее распространение финансово-экономическая экспертиза для суда получила в арбитражном процессе, при разрешении экономических споров между юридическими лицами. В уголовном судопроизводстве, судебная финансово-экономическая экспертиза широко применяется по делам о незаконной банковской и предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ), фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1. УК РФ), при рассмотрении дел связанных с мошенничеством (ст. 159 УК РФ), растратой денежных средств по государственным контрактам, обналичивании денежных средств путем мошеннических операций, незаконном получении кредита (ст. 176 УК РФ), а также по иным экономическим преступлениям (Глава 22, Уголовного кодекса Российской Федерации). При рассмотрении гражданских дел, судебная финансовая экспертиза широко применяется при финансовых спорах между хозяйствующими субъектами, физическими и юридическими лицами, а также, по иным гражданско-правовым отношениям, касающимся вопросов экономики и финансов.

Ходатайство о назначении судебно-экономической экспертизы

Ходатайство о назначении судебной экономической экспертизы может быть заявлено как на преlварительном расследовании, так и непосредственно в суде. В ходатайстве необходимо указывать основания для проведения экспертизы, вопросы финансово-экономической экспертизы и одно или несколько экспертных учреждений. Ходатайствуя в суде о проведении финансово-экономической в нашем Центре, Вы можете рассчитывать на полноту и объективность исследований, независимость и беспристрастность наших экспертов и специалистов, а значит, на высокий уровень и качество выполненной работы.